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Tipos de retención IS 2014

15-01-2014

Los servicios de Información Tributaria de la AEAT se han hecho eco de la siguiente situación, trasladando su contenido a los contribuyentes que solicitan información al respecto:

En relación con el tipo de retención vigente en el Impuesto de sociedades para 2014, se ha constatado la ausencia de su modificación en la Ley 22/2013.

En la Ley de Presupuestos de 2012 se establecía en su artículo 64 lo siguiente:

Artículo 64. Porcentajes de retención o ingreso a cuenta en los ejercicios 2012 y 2013.

"Con efectos desde 1 de enero de 2012 y vigencia indefinida, se añade una disposición adicional decimocuarta en el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, que queda redactada de la siguiente forma:

«Disposición adicional decimocuarta. Porcentajes de retención o ingreso a cuenta en los ejercicios 2012 y 2013.

Desde el 1 de enero de 2012 y hasta el 31 de diciembre de 2013, ambos inclusive, el porcentaje de retención o ingreso a cuenta del 19 por ciento a que se refiere la letra a) del apartado 6 del artículo 140 de esta Ley se eleva al 21 por 100.»"

Por un lado, la LPGE’12 establecía una nueva DA "con vigencia indefinida" y, por otro lado, en el propio título de la DA lo circunscribe a los "ejercicios 2012 y 2013".

A diferencia de las modificaciones introducidas en el IRPF por la LPGE’14, en dicha norma no hay ninguna mención ni al artículo 140 del TRLIS ni a la DA decimocuarta TRLIS, por lo que podría deducirse que para 2014 el tipo de retención aplicable cuando el beneficiario sea un sujeto pasivo del IS va a ser del 19%,mientras que si es persona física va a ser un 21%,.

Por parte de la DGT se ha comunicado a la AEAT la próxima publicación de la norma dirigida a corregir esta divergencia.

No obstante, en tanto no se produzca su publicación y con los efectos que en la misma se contengan, el tipo de retención aplicable a los rendimientos recogidos en el artículo 140.6.a) del TRLIS será del 19%.

 
 
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